금융소득종합과세, 2천만 원 넘은 이자에 내 세율과 14%의 차이만큼 더 냅니다

다른 소득의 과세표준이 4천만 원인 직장인이 한 해 이자를 3천만 원 받았다면, 기준 2천만 원을 넘은 1천만 원에 세금이 더 붙습니다. 그 1천만 원이 15% 구간에 들어가는데 은행이 이미 14%를 뗐으니, 차이 1%p 인 10만 원과 지방소득세 1만 원, 합쳐 11만 원을 더 냅니다.

3천만 원 전체를 다시 계산하는 것이 아닙니다. 2천만 원까지는 은행이 뗀 14%로 끝나고, 넘은 부분만 다른 소득과 합쳐 계산합니다.

과세표준은 연봉에서 각종 공제를 뺀 뒤 세율을 매기는 금액입니다. 원천징수영수증이나 종합소득세 신고서에 적혀 있습니다.

내 경우는 얼마나 더 내나

이자 3천만 원(넘은 금액 1천만 원) 기준입니다.

다른 소득의 과세표준	넘은 1천만 원이 걸리는 세율	더 내는 세금 (지방소득세 포함)
1천만 원	6~15%	0원
4천만 원	15%	110,000원
8천만 원	24~35%	1,342,000원

과세표준 1천만 원이면 0원인 이유는, 종합과세로 셈한 세액이 은행이 뗀 14%로 셈한 세액보다 작으면 큰 쪽으로 정하기 때문입니다. 14%보다 낮은 세율 구간에 있는 사람은 더 낼 것이 없습니다.

계산식

넘은 금액 = 한 해 이자·배당 합계 − 2,000만 원
더 내는 세금 ≈ 넘은 금액 × (그 금액이 걸리는 내 세율 − 14%) × 1.1

마지막 1.1은 지방소득세(소득세의 10%)입니다. 괄호 안이 0보다 작으면 더 낼 것이 없습니다. 넘은 금액이 세율 구간 두 개에 걸치면 구간마다 따로 곱해 더합니다. 위 표의 8천만 원 줄이 그렇습니다.

종합소득 과세표준	세율
1,400만 원 이하	6%
1,400만~5,000만 원	15%
5,000만~8,800만 원	24%
8,800만 원~1억 5천만 원	35%
1억 5천만~3억 원	38%
3억~5억 원	40%
5억~10억 원	42%
10억 원 초과	45%

2천만 원에 들어가는 것

한 해(1월~12월) 받은 이자와 배당의 세전 합계입니다.

• 들어갑니다: 예금·적금 이자, 채권 이자, 주식 배당, 펀드 분배금
• 안 들어갑니다: 비과세 상품의 이자, 따로 세금이 끝나는 것(분리과세) — ISA 에서 한도를 넘어 9.9%로 낸 몫 등

주식을 팔아 번 돈은 이자·배당이 아니라 여기 안 들어갑니다. 해외주식을 팔아 번 돈은 해외주식 양도소득세로 따로 셈합니다.

배당이면 숫자가 조금 다릅니다

국내 회사에서 받은 배당 중 일부는 넘은 부분을 계산할 때 배당가산(Gross-up) 이라고 해서 금액을 조금 키워 더한 뒤, 그만큼을 배당세액공제로 다시 빼 줍니다. 그래서 같은 금액이라도 이자와 결과가 다릅니다. 위 계산기는 이자 기준입니다.

상장된 고배당기업의 배당 중 법이 정한 금액은 종합과세에 합치지 않고 따로 세율을 매기는 특례도 있습니다(조세특례제한법 제104조의27). 해당하는지는 증권사나 국세청에서 확인하세요.

언제 내나

다음 해 5월 종합소득세 신고 때 냅니다. 은행·증권사가 이미 뗀 14%는 빼고, 모자란 만큼만 냅니다.

자주 묻는 질문

2천만 원을 딱 받으면요? 2천만 원 이하면 은행이 뗀 것으로 끝납니다. 넘어야 합산합니다.

부부가 각각 받으면 합치나요? 아닙니다. 사람마다 따로 봅니다.

ISA 가입에도 영향이 있나요? 직전 3년 중 한 번이라도 대상이었다면 ISA 비과세를 받을 수 없습니다. 자세한 것은 ISA 비과세 한도 글에 있습니다.